Impuesto sobre la renta de las personas físicas 2016

Obligados a declarar.

No tienen obligación de declarar los contribuyentes que obtengan rentas que provengan exclusivamente de las siguientes fuentes, en tributación individual o conjunta:

Tipo de renta  Límite  Condiciones
Rendimientos del Trabajo    22.000,00 € -Un pagador (2º y restantes ≤ 1.500 euros anuales).
 -Prestaciones pasivas de dos o más pagadores cuyas retenciones hayan sido determinadas por la Agencia Tributaria.
   12.000,00 €  -Más de un pagador (2º y restantes >1.500 euros anuales).
-Pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos.
 -Pagador de los rendimientos no obligado a retener. -Rendimientos sujetos a tipo fijo de retención.
– Rendiminetos del Capital mobiliario.      1.600,00 € Sujetos a retención o ingreso a cuenta, excepto ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de IIC en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible.
-Ganancias patrimoniales.
– Rentas inmobiliarias imputadas      1.000,00 €
-Rendimientos de Letras del Tesoro
-Subvenciones para la adquisición de viviendas VPO

En ningún caso tendrán que declarar los contribuyentes que obtengan exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas, así como ganancias patrimoniales, con el límite conjunto de 1.000 euros anuales, y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 euros.

No obstante, los contribuyentes excluidos también quedan obligados a presentar declaración cuando ejerciten el derecho a la deducción por inversión en vivienda en régimen transitorio, por cuenta ahorro-empresa, por doble imposición internacional, o realicen aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad, planes de pensiones, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros de dependencia o mutualidades de previsión social, que reduzcan la base imponible, cuando ejerciten tales derechos.

Los contribuyentes obligados a declarar deben presentar  necesariamente la declaración para obtener devoluciones de las cantidades efectivamente retenidas, de los pagos a cuenta del impuesto realizados, de las cuotas del IRNR y, en su caso, de la deducción por maternidad.

Rendimientos del trabajo personal.

Gasto general deducible                       2.000 €

Reducción para rendimientos netos del trabajo (RNT)

  • Para RNT inferiores a 1250,00 € la reducción será de 3.700 €.
  • Para RNT entre 11.250 y 14.450 € la reducción será el resultado de aplicar la siguiente fórmula. Reducción = [3.700€ – 0,15625 × (11250€ -RNT)].

Reducciones en la base imponible por tributación conjunta

Esta reducción es previa a las demás reducciones y se practica en primer lugar sobre la base imponible general, el importe es de 3.400 euros anuales.

Mínimo personal y familiar

El mínimo personal y familiar es la parte de la base liquidable que no se somete a tributación por destinarse a satisfacer las necesidades básicas personales y familiares del contribuyente.

 

Mínimo personal y familiar Importe (€)
Mínimo del contribuyente
a) General 5.500
b) Más de 65 años +1.150
c) Más de 75 años +1.400
Mínimo por descendente
a) General
Primero 2.400
Segundo 2.700
Tercero 4.000
Cuarto y siguientes 4.500
b) Menor de 3 años +2.800
Mínimo por ascendientes
a) Mayores de 65 años 1.150
b) Mayores de 75 años +1.400
Mínimo por discapacidad
a) Contribuyente
– Con discapacidad 3.000
– Con discapacidad igual o superior al 65% 9.000
– Gastos de asistencia +3.000
b) Ascendientes o descendientes
– Con discapacidad 3.000
– Con discapacidad igual o superior al 65% 9.000
– Gastos de asistencia +3.000

IRPF Escala Estatal.

Base liquidable (hasta €) Cuota íntegra (€) Resto B. liquidable (hasta €) Tipo (%)
0,00 0,00 12.450,00 9,50
12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00
20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00
35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50
60.000,00 8.950,75 En adelante 22,50

 

IRPF Escala autonómica. Comunidad Valenciana

Base liquidable (hasta euros) Cuota íntegra (€) Resto B. liquidable (hasta €) Tipo (%)
0,00 0,00 17.707,20 11,90
17.707,20 2.107,16 15.300,00 13,92
33.007,20 4.236,92 20.400,00 18,45
53.407,20 8.000,72 66.593,00 21,48
120.000,20 22.304,90 55.000,00 22,48
175.000,20 34.668,90 en adelante 23,48

IRPF Escala autonómica. Región de Murcia

Base liquidable (hasta €) Cuota íntegra (€) Resto B. liquidable (hasta €) Tipo ( %)
0 0 12.450,00 10,00
12.450,00 1.245,00 7.750,00 12,50
20.200,00 2.213,75 13.800,00 15,50
34.000,00 4.352,75 26.000,00 19,50
60.000,00 9.422,75 55.000,00 23,50

 

Base liquidable del ahorro

 

Base liquidable del ahorro (€) Tipo Estatal (%) Tipo Autonómico (%) Tipo Estatal + Autonómico (%)
De 0 a 6.000 9,5 10 19,50
De 6.000 a 50.000 10,5 11 21,50
A partir de 50.000,00 11,5 12 23,50
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